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企业在结束所得税汇算清缴工作后,往往会忽略后续的账务调整。但事实上,这是不正确的,后续可能会给公司带来负面的影响。所以小编就为大家整理了汇算清缴后要怎么调整财务报表的资料，不太清楚的同学，请跟我们会计教练小编一起来看看下文的解析，相信对此可以帮助大家更好地理解。

汇算清缴后如何调整财务报表

头一次见这么完美的新版汇算清缴操作指南，附37张表填写说明。

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企业所得税年度汇算清缴时调整的不是财务报表(利润表),调整的是财务报表--利润表中的利润总额,用会计专业的话讲:"是将'会计利润'调整为'应纳税所得额'"。

由于现代会计核算的方法都用权责发生制的方法,而税收为了进行税源控制,均使用收付实现制的方法确认当年应缴的税款。另外,企业的会计政策有些地方与税制政策也有一定的差异。因此,按会计政策和核算方法计算的结果--"会计利润",需要进过一系列调整才能符合税收征收的依据--"应纳税所得额"。

1、如果打算调高流动资产的数据,负债方不要调整,可以调高"资本公积"的数据。

2、如果流通企业或者工业企业,可以减少成本,当然你的库存帐就要小小的调整一下了,减少费用,增加一点其他业务收入;

3、还有现金流量表里现金流量净额是负的,要把它调为正数,调整资产负债表中的"货币资金"项目。也就是把货币资金项目的期末数调到大于年初数。

4、未分配利润的计算是:期初未分配利润+本期累计净利润=期末未分配利润

资产科目调整,是根据调整的损益内容来定,如果你减少的是成本,那么就需要增加存货;

2022企业所得税汇算清缴操作手册！附37张申报表填写说明，收藏版。

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年度汇算清缴什么情况年度财务报表需要调整

1、由于时间性差异需要进行纳税调整的情况

例如:企业为加速固定资产的更新改造采用加速折旧政策,而税法需要调整为直线折旧法。调整时就需要将因会计政策比税法多计入成本的折旧调减出成本,实际操作时改为调增利润总额。

2、由于政策性差异需要进行纳税调整的情况

例如:会计为实行稳健性原则(也称:谨慎性原则)对八项资产计提减值准备。有应收及预付款的坏账准备、存货减值准备、长期投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备等。这些减值准备的计提对谁发来说是增加了税前允许扣除的成本。因此,实际操作时也要调增利润总额。

3、由于税法规定某些费用有税前扣除上限,超过上限进入成本的费用也应进行纳税调整

例如:税法规定企业当年实际发生的业务招待费,按发生额的60%和全年收入的5‰孰低允许税前扣除,超出部分也要调增利润总额。

4、非正常的损失在计算会计利润时必须扣除,但税法规定不得在税前扣除

例如:行政处罚支付的罚款,滞纳金等营业外支出,也必须调增利润总额。

5、还有一些没有取得合法的原始入账凭证的支出和白条支出,自然不得在税前扣除。

例如:查账发现有一张计入管理费用的假发票,发票金额必须调增利润总额

经过上文的阅读，大家对汇算清缴后要怎么调整财务报表应该明白了吧，还对其四种需要调整报表的情况做了分析，不清楚的可以在看看，希望大家争取在实操中对这个内容轻松运用。有什么问题也可以咨询在线会计老师进行解答和领取相关的会计实操资料。