对于企业来说,按期进行汇算清缴是非常重要的。这要求企业财务人员熟练掌握汇算清缴相关的会计知识,能够独立填写各种报表。现在就是汇算清缴申报时间段,所以小编梳理了汇算清缴报表里调整项目要如何填写的知识点,因为纳税调整票是汇算清缴过程中很重要的报表,希望大家都可以掌握住。
本表纳税调整项目按照“收入类调整项目”“扣除类调整项目”“资产类调整项目”“特殊事项调整项目”“特别纳税调整应税所得”“其他”六大项分类填报汇总,并计算出纳税“调增数额”和“调减数额”的合计数额。 数据栏分别设置“账载数额”“税收数额”“调增数额”“调减数额”四个栏次。“账载数额”是指纳税人按照国家统一会计制度规定核算的项目数额。“税收数额”是指纳税人按照税收规定(含有关以前年度金额结转的规定)计算的项目数额。
纳税调整一般企业涉及到的事业务招待费和福利费,业务招待费是按照业务招待费的60%与主营业务收入的千分之五比较,哪个低用哪个,多出的部分调增。福利费是按照工资总额的14%,超出部分调增。一般在申报系统点击那个单元格会有数据提示。
实际发放数并且缴纳个人所得税才能税前列支,计提没有发放需要调增,发放但没有缴纳个人所得税税务部门认为不是合理的工资薪金,也要调增;发放的工资中包括代扣代缴的个人所得税部分,个人所得税部分由职工个人负担。
根据《中华人民共和国企业所得税法》
第二十一条规定:“在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的,应当依照税收法律、行政法规的规定计算。”填报纳税人按照会计制度核算与税收规定不一致的,应进行纳税调整增加、减少项目的金额。
以上就是本篇汇算清缴报表里调整项目要如何填写的全部内容了,此外还对需要办理申报的纳税表的情况做了一一分析,看完对于以上内容有疑惑的地方可以咨询我们的在线老师哦,还有机会领取更多汇算清缴资料学习!
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