汇算清缴是在年度终了后进行税务清缴工作的,相信大家都知道企业所得税汇算清缴过程中,有些项目和表格是需要进行纳税调整的,如果是合理范围的支出可以税前扣除,然后在汇算清缴之前支付就不要做纳税调整,如果是在此之后支付就需要做调增了。有些朋友不太清楚怎么做汇算清缴调表调账的会计处理,那就来看一下下文小编的讲解,需要的记得去看。
年末汇算清缴的时候,大多数企业都存在调账或调表的问题.汇算清缴时的调表或调账一般有两种情况:
1、调表又调账
凡当期不能扣除,以后年度按规定可分期摊销或计提并允许税前扣除的事项,即时间性差异。则通过调整企业所得税年度纳税申报表调增应纳税所得额,补缴漏缴的企业所得税,并调账转回,在以后年度按规定税前扣除。
2、调表不调账
凡当期不能税前扣除,以后各期均不得税前扣除的事项,即永久性差异,则通过调整企业所得税年度纳税申报表调增应纳税所得额,无须调账。
所以根据你说的管理费用调增的问题,那要看你是调整的是什么情况下的管理费用了,似情况不同而有不同的处理。不过大多数情况下,只要调整应纳税所得额就可以了。
管理费按贷款总额的一定百分比计算,一次或分次付清。
1、管理费用明细项目重新分类,其他项目调减;
2、资本化金额不正确,应当费用后,计入管理费用;
3、 现金盘点出现白条抵库,调增管理费用;
4、发生坏账或者盘亏事宜,调减相应资产科目
分别根据上面的情况,增加管理费用,相应减少对应科目,如情况
1,减少管理费用;如情况
2,减少在建工程/无形资产/存货等科目;如情况
3,减少现金;如情况4,减少应收账款或者存货。
以上就是关于汇算清缴调表调账的会计处理的详细内容,不知各位小伙伴是否看明白了,还对调整管理费用后出现情况进行了分析,都可以仔细看看,没有明白的可以咨询我们会计教练的老师哦!上文更有汇算资料等着大家领取!
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