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企业纳税人根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额,在年度终了后5个月内清缴税款。这样,企业年度汇算清缴相关操作才算完成。当进行补交以前年度的所得税,则仅需对补交的所得税税额做会计分录，那大家清楚企业所得税汇算清缴调减的会计分录吗?下面小编就来和大家说说具体的分录设置。

汇算清缴调减所得税的账务处理

“天才”会计王姐，把会计分录分类汇总63个表格，真是好记又好用

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1、企业所得税纳税调整需要调增时，会计分录为：

借：所得税费用

借：应交税费——应交所得税

缴纳时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

2、企业所得税纳税调整需要调减时，会计分录为：

借：银行存款

借：所得税费用(红字)

汇算清缴费用调增怎么做账

太实用！10年老会计告诉你，企业所得税汇算清缴应该这样做。

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1、所得税汇算清缴调增了，不需要做账务处理;

2、所得税汇算清缴调增的内容是涉及税前扣除问题，影响应纳税额，无需在会计账上处理;

3、税前扣除是指在计算所得税时的说法.这是会计法与税法有差异的地方

(1)会计处理时,实际发生的费用开支是入了账的;

(2)在计算缴纳所得税时(即常说的税法上的规定)有些不允许在税前列支的费用,就要将利润调增.也可以说不允许税前扣除的费用开支是要交所得税的. 总之,平时你该怎么处理怎么处理,发生了的就入账. 在计算所得税时,允许税前扣除的费用开支不用理它,不允许税前扣除的费用开支你将会计利润加上这部分来计算所得税(当然还要考虑调减项目)。

企业所得税纳税调整时，需要通过“所得税费用”科目进行核算。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税，计算公式为：所得税费用(或收益)=当期所得税费用+递延所得税费用(-递延所得税收益)。

看到这相信大家知道企业所得税增减增加分录的处理了，内容有些多，大家多看看争取掌握住，希望对你们的汇算工作有所帮助，那关于企业所得税汇算清缴调减的会计分录的内容就结束了，还有什么疑问的可以随时咨询我们会计教练的老师，也可领取上方的卡片来学习更多知识。