用户注册

一年一度的企业所得税汇算清缴的办理时间已经开始几天了，企业所得税汇算清缴的过程并不是一成不变的,由于企业经营状况、当年政策等原因,汇算清缴的过程会发生改变也会出现一些特殊情况,比如在进行汇算清缴期间可能需要调整相对应的报表，那大家对汇算清缴调表不调账的会计处理知道怎么做吗?那就来下文阅读学习吧!

汇算清缴调表不调账指什么

2022企业所得税汇算清缴操作手册！附37张申报表填写说明，收藏版。

17627阅读 4054申请领取去领取 >

调整方法为:

1、如果打算调高流动资产的数据,负债方不要调整,可以调高"资本公积"的数据。

2、如果流通企业或者工业企业,可以减少成本,当然你的库存帐就要小小的调整一下了,减少费用,增加一点其他业务收入。

3、如果现金流量表里现金流量净额是负的,要把它调为正数,调整资产负债表中的"货币资金"项目.也就是把货币资金项内目的期末数调到大于年初数。

调表不调账中的表,即为纳税申报表,是税务机关指定,由纳税人填写,以完成纳税申报程序的一种税收文书。一般应包括纳税人名称、税种、税目、应纳税项目、适用税率或单位税额、计税依据、应纳税款、税款属期等内容。

增值税申报表还容有进项税额、销项税额;所得税申报表还有销售收入、销售利润、应纳税所得额、应纳所得税额等。

汇算清缴后的所得税往往和会计报表中的所得税额不一致,需要不同情况不同处理。

1、企业所得税汇算清缴涉及的纳税调整事项,会计核算上并不需要反映.会计与税法产生的差异,比如招待费,只需要年终汇算清缴时在纳道税申报表上进行调整,不需要进行会计调整.

2、由于纳税调整补税导致的净利润的变化,需要在会计报表上反映。

汇算清缴怎么调整资产负债表

熬夜整理了27页基础会计分录汇总＋科目顺口溜，好记又好用。

14874阅读 3421申请领取去领取 >

汇算清缴时调表不调账

涉及到补税：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交企业所得税

结转以前年度损益调整科目：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

以上两科目调整当期年初会计报表数据。

实际缴纳时：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

只是对调整当期的未分配利润进行调整，不影响当期的损益表，

因此，当期的资产负债表未分配利润(期初数-期末数)=本期利润表的净利润

关于汇算清缴调表不调账的会计处理的内容就结束了，相信看完大家对这都清楚了，还对汇算清缴调整账目的分录做了分析，需要的可以看看，看的过程中有什么问题可以咨询在线会计老师或者领取文中的汇算卡片。