年终岁末,企业的财会人员要在规定的期限内进行所得税汇算清缴工作,由于纳税人财务、会计处理方法与国家有关税收法规有关,所以在申报计算时我们要按照规定计算,对照相应的税率,如果你对这部分内容不了解,那就和会计教练的小编一起来看看下文2022年如何计算所得税汇算清缴的文章,里面详细解答了这些疑问。
应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额。一般做法是按公式直接以会计报表所列的利润总额为基础,加减纳税调整金额,计算出全年的应纳税所得额。
公式(1):应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额
准予扣除项目金额包括:不征税收入。免税收入。各项扣除。允许弥补的以前年度亏损。
公式(2):应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额
一般做法是按公式(2)直接以会计报表所列的利润总额为基础,加减纳税调整金额,计算出全年的应纳税所得额。
根据相关规定:
企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。
企业所得税法第二十二条规定的应纳税额的计算公式如下:
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额
公式中的减免税额和抵免税额:是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。
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