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身为一名企业的财务人员，每个月企业都会花费很多种费用，因此账务是在变化的，这也就意味着需要会计人员做银行存款和现金的账务处理，也少不了往银行去跑，那么在做账务处理的时候，大家清楚具体的《银行余额调节表》的账务处理怎么做吗，下面会计教练小编就来阐述一下。

《银行余额调节表》的账务处理

财务每月必做的工作之一就是做《银行余额调节表》(以下简称调节表)，如果企业银行账 户收支业务频繁，银行账户较多，月底做调节表的工作可谓是费力费心，往往让财务疲惫不堪。如果我们换种思路，规范日常的账户管理，不仅可以减轻工作量，还 可以做到银行账户日日清，随时掌控资金状态。

出价银行余额和账面资金不符的情况，一般会有以下四种情况。

1、银行已收到款项，但企业未做收入。这时企业在做银行存款余额调节表时，应在银行存款日记账上减去。如是业务漏记，则补记账凭证。2、银行已付，但企业未做预付款。这一般是银行代扣税费或罚款，这时需要补做相应的会计分录。

3、企业以收银行未收。出现这种情况一般是汇款延时，或支票支付延时导致。这种处理一般是调整会计分录，可以做成应收，也可以做成其他货币资金设二级栏目“收取支票”

4、企业已付，银行未付。对于企业已付银行未付帐项属于未达帐项，期末做未达帐项调节表试算平衡了即可，不需要单独处理。

接下来我们来具体分析一下四种需要调节的数据都是如何形成的，该如何处理。

一、银行已收企业未收款项。

这样的款项，一般都是客户汇款，很少是客户汇错或银行系统原因。所以对于此类款项，可以补记会计凭证：

借：银行存款-××银行存款　　贷：其他应付款-银行未确认暂收款项

待确认是哪个客户汇款后，做如下调整分录

借：其他应付款-银行未确认暂收款项　　贷：应收账款-XX客户 或 主营业务收入

如果公司业务特殊，此类情况经常发生，也可以直接修改凭证，重新记账，将贷方计入主营业务成本。

二、银行已付企业未付款项。

银行不会无故扣款，此类款项多是银行协议扣款，比如社保、医保、公积金、税费，以及汇款手续费等，有些罚款或法院强制执行的也会出现这种情况。之所以企业未记账，原因只有多数是未取得银行扣款回单。

对于此类款项，利用网银交易的截图，现补充凭证：

借：应付职工薪酬——公积金(或应交税费等)　　贷：银行存款。

待银行回单收到后，将原始单据附在凭证后即可，或者做调整分录。

三、企业已收，银行未收到款项。 这种情况一般是客户确实已经付款，公司也对应做了收入。但由于支票延期兑付、或网银汇款延期等情况，月低对账出现差额。

对于此类款项，可以登记凭证向后顺延，等款项到账后登记，也可以在“其他货币资金”科目下设立“收到支票”这样的二级科目用来核算收到的支票，而不是收到支票就记入“银行存款”科目。

收到支票时做如下分录：

借：其他货币资金-收到支票　　贷：主营业务收入(或应收账款)

支票银行兑付分录：

借：银行存款-××银行　　贷：其他货币资金-收到支票

《现金日记账》这时也要增加支票这种分类，毕竟支票与实际现金还是有区别的。《现金日记账》中要体现支票的余额。(包括交存未到账的支票)

四、企业已付银行未付。

一般这种情况是开出支票对方没有进行兑付，极少情况是出现了支付延时或支付没有成功。如果支付没有成功需要重新支付货款，支付延时不显示支付额的情况极少，可暂不考虑这种情况。

如果企业支出款项非常多，可以设立一个专门的对外付款的银行账户，由于开空头支票银行的处罚力度很大，所以此账户的款项严格按照付款批单从企业收款账户或者资金池账户里拨付，一分钱都不多给也不少给，同时要考虑到银行每日的手续费，这个专门账户要留足手续费，防止支票空头。

设置专门支票账户，基本户按照实际支付数，向支票账户划拨：

借：银行存款-××付款户　　贷：银行存款-××收款户

很多大公司为了能够减少出错率，减轻会计负担，一般设定每月25日未止付日。这样月底一般都不会或只有极少数的几笔未达款项。

其次，我们平时记账时应和银行的支付数据一致并逐笔记账，不得银行多笔支出，而凭证汇总记账。有的银行汇一笔款，产生一笔手续费，而有的银行是一个月 收取一次总的汇款手续费，不论如何，企业记账金额和笔数要和银行一致，这也是为了减轻对账的难度。至于对账，我们可以借助excel的强大功能，简化降低 对账的工作量，一般来说，如果数据规范，每日做到银行余额与日记账余额一致是不难的。

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以上就是小编对《银行余额调节表》的账务处理怎么做的详细解答，大家看完，若是还有其它问题，可以咨询在线客服免费答疑，教您通过实操练习掌握专业知识哦。