2022年汇算清缴正火热进行中,一般经营中的企业,只要年度有获得收入那么就需要缴纳企业的所得税,并且进行年度的汇算清缴工作的时候,对于纳税项目调整是有收入和成本类的,身为会计人员大家清楚企业所得税汇算清缴要调整的项目有哪些吗?如果对此不太清楚的同学,请跟我们会计教练小编一起来看看下文的解析,相信对此可以帮助大家更好地理解。
一、所得税汇算清缴需要调整的收入类项目
1、不征税收入。财政拨款,依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。
2、国债利息收入。不计入应纳所得税额,但中途转让所得应计税。
二、所得税汇算清缴需要调整的支出类项目
1、职工福利费。企业发生的职工福利费支出,不超过实际发生的工资薪金总额14%的部分,准予扣除。
2、工会经费。企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除。
3、职工教育经费。企业发生的职工教育经费支出,不超过工资总额8%的部分,准予扣除。
4、五险一金。企业依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的“五险一金”,准予扣除。
5、利息支出。
6、业务招待费。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售收入(营业)收入的0.5%。
7、广告费和业务宣传费支出。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售收入(营业)15%的部分,准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除,产生时间性差异。
8、罚款、罚金、滞纳金。
9、捐赠。企业发生的公益事业的捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除,而非公益性捐赠不得扣除,应作纳税调增。
阅读上文后,小伙伴对企业所得税汇算清缴要调整的项目有哪些是不是明白了,这是会计人员需要掌握的知识,不会的趁机记忆,如果在阅读完文章后或者实际操作的时候,有什么不明白的地方可咨询会计教练的客服,会及时在线解答你的困惑。文中更有汇算清缴的资料等着大家领取。
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