汇算清缴是指对上一个年度的所得税费用做一个清算,每年的5月31号需要向税务机关上报说明,那么汇算清缴中我们需要做哪些账务处理,还有很多小伙伴不太清楚,这个我们需要再年报上进行调整,不需要做分录处理,但若是补缴或原先账务错误就需要做分录了,因此小编整理了所得税汇算清缴的会计处理是什么的资料来和大家分享,希望对你们有所帮助。
根据税法的相关规定对会计年报进行调整,这只在汇算清缴报表上显示就行了,不需要做会计分录(如果是原来的分录做错了,那就要做分录更正)。
需要调整的事项很多,如:有无白条入账、不符合规定的票据,业务招待费、广告费、业务宣传费、福利费、等等费用是否超过标准,成本核算是否正确,收入是否都入账等等。
1、通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,计算得出的数额为正,则代表企业应补缴税额。分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费——应交所得税
2、缴纳此汇算清缴税款时:
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
3、调整未分配利润时:
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
4、若是是负数,则为企业多缴税额:
借:应交税费——应交所得税
贷:以前年度损益调整
5、调整未分配利润,分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配——未分配利润
年年初有报销上年度的费用票,做分录时可直接通过"以前年度损益调整"科目核算.
新企业第一年亏损也正常,调整后还是亏损也不需要调账.但是不要连年亏损,税务局会不同意的。
看完以上讲述,大家应该都知道所得税汇算清缴的会计处理是什么了吧,还有什么不理解的地方可以咨询在线客服进行免费答疑,另外,小编还对所得税汇算清缴补缴的分录做了详细介绍,希望帮助大家更好掌握这个汇算知识点。
上一篇:过了汇算清缴期后发现错误该怎么办
下一篇:核定征收的企业汇算清缴怎么做
版权声明:
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品,均为本网站合法拥有版权的作品,未经本网站授权,任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用,如需转载请在文中显著位置标注“原文来源:会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿,我们不确定投稿用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的权利,我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】