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企业在交易的时候，可能是买房，也可能是卖方，也就是有收到发票和开具发票的时候，那在取得发票或开出发票怎么做会计分录呢，一般增值税普通发票的账务处理是通过管理费用，银行存款的科目进行核算，等小规模纳税人开出增值税发票时，需要借计银行存款，贷记主营业务收入的科目，那要是专用发票怎么做账呢。

企业取得发票或开出发票的账务处理

1、增值税普通发票的账务处理：

借：管理费用

贷：银行存款/应付账款

2、如果小规模纳税人开出增值税普通发票，则：

借：银行存款或库存现金

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税

3、如果是一般纳税人开增值税普通发票，则：

借：银行存款或现金

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

发票怎么冲红？2022增值税发票红字冲销流程，新手会计一看就会.

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增值税专用发票的会计分录

1、收到发票时：

借：原村料/库存商品

应交税费/应交增值税/进项税额

贷：应付账款

2、支付货款时：

借：应付账款

贷：银行存款/库存现金/应收票据

预付款发票的账务处理

1、如果购买方要求开具正式发票，但是商品还没有交付、销售还没有实现，但是已经发生了纳税义务，所以需要缴纳税款，其具体的账务处理：

借：银行存款

贷：预收账款

借：预收账款

贷：应交税费——应交增值税(销项税额)

2、条件达成，开具正式发票时：

借：预收账款/银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

跨年发票的会计分录

借：以前年度损益调整

贷：库存现金

1、计算多缴纳的企业所得税：

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

2、结转时：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

收到增值税专用发票是通过原材料，应付账款的科目进行核算，而支付货款的时候，是通过应付账款，银行存款等科目进行核算，还可以设置什么科目就看看在取得发票或开出发票怎么做会计分录的文章吧，文章还写了关于预付款发票的账务处理，不懂就问，会计教练的老师随时解决问题。