工会经费是归属于企业的职工薪酬中的一个支出项目,它是由员工的工资总扣除而来,用企业的工会经营维持,那么对于年度花费的企业工会经费,在进行汇算清缴的时候调整的话该怎么做呢,根据相关的税前扣除公告,下文就来讲讲工会经费在汇算清缴中怎么调整,希望对大家会计工作学习能带来一些帮助。
根据国家税务总局《关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》规定:自2010年7月1日起,企业拨缴的职工工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。这就意味着超过工资薪金总额2%的部分将不可在税前扣除,需要做调增处理。
具体填写方法:
在《A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表》第7行“四、工会经费支出”项填报纳税人年度拨缴工会经费及其会计核算、纳税调整等金额。
第1列“账载金额”:填报纳税人当年度会计核算计入成本费用的工会经费支出金额。第2列“实际发生额”:填报纳税人“应付职工薪酬”或“应付工资”会计科目下的工会经费本年实际发生额。第3列“税收规定扣除率”:填报税收规定的扣除比例。第5列“税收金额”:填报按照税收规定允许税前扣除的金额,即工资总额*2%与第1列“账载金额”、第2列“实际发生额”三者孰小值填报。第6列“纳税调整金额”:填报第1列“账载金额”-5列“税收金额”的差额。
工会经费在汇算清缴中怎么调整的相关知识讲解就是这些了,大家看完后,希望对大家的会计学习能有所启发,另外如果在会计上有任何不懂的地方,都可以联系在线客服老师,免费答疑,学解决您所在行业的各种会计问题。
版权声明:
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品,均为本网站合法拥有版权的作品,未经本网站授权,任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用,如需转载请在文中显著位置标注“原文来源:会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿,我们不确定投稿用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的权利,我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】