用户注册

企业所得税的会计分录：企业所得税是非常多的，因为是一个企业一年度收入的四分之一，所以现在很多老板都要求所得税避税，甚至要求做假账，这就是现代会计的难处。今天给大家带来的就是企业所得税的会计分录，一起来了解一下吧，有什么不懂的都可以咨询我们的在线老师，都是会认真给你解答的。

企业所得税的会计分录：企业所得税是非常多的，因为是一个企业一年度收入的四分之一，所以现在很多老板都要求所得税避税，甚至要求做假账，这就是现代会计的难处。今天给大家带来的就是企业所得税的会计分录，一起来了解一下吧，有什么不懂的都可以咨询我们的在线老师，都是会认真给你解答的。

企业所得税的会计分录

本月计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

本月结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

下月缴纳时：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款。

税前扣除规定与企业实际会计处理关系

(一)税法优先原则：在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律法规的规定不一致的，应当依照税收法律法规的规定计算。(铂略注：《企业所得税法》第二十一条规定

例如，职工福利费的范围，在财务部和国税函都有相关的规定且不一致，而国家税务总局在税务答疑时就明确了，在所得税上按照国税函的文件处理;在会计处理上按照财政部财通的文件。如果不一致，就按照税法的标准。

在实务操作中还一定要注意税法优先原则在其他方面的体现，如合同中写明股权转让产生的个人所得税由个人负担，但是由对方承担这部分费用，在实际操作中，如果没有缴纳个人所得税，税务部门还是会找个人承担责任。

(二)税法协调原则：对企业依据财务会计制度规定，并实际在财务会计处理上已确认的支出，凡没有超过《企业所得税法》和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准的，应按企业实际会计处理确认的支出，在企业所得税前扣除，计算其应纳税所得额。《国家税务总局公告2012年第15号

(三)税法空白原则：税收法律法规和国务院财政、税务主管部门未明确规定的具体扣除项目，在不违反税前扣除基本原则的前提下，按国家财务、会计规定计算。

例如，关于劳保支出，目前只是规定了具体的扣除明细范围，但是没有扣除标准，那么企业就可以按照国家财务、会计的规定计算。

以上内容就是小编今天为大家整理的企业所得税的会计分录，如果大家看完这些内容还想学习更多的知识点，欢迎关注我们了解更多会计实操内容，并且咨询我们右方在线客服能够领取更多免费试听课程，全面提高自己会计实操能力，我们期待你的加入。