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违约金税务的账务处理怎么做，违约金的不同情况也影响着财务人员对它的处理方法，公司运营中难免会遇到各种原因导致的违约或被违约情况。下文就是相应的违约金的税务处理及会计处理办法。想要了解更多相关知识的小伙伴，可以点击下面的图片咨询我们，我们会为大家进行更为详细的答疑。

违约金税务的账务处理怎么做，违约金的不同情况也影响着财务人员对它的处理方法，公司运营中难免会遇到各种原因导致的违约或被违约情况。下文就是相应的违约金的税务处理及会计处理办法。想要了解更多相关知识的小伙伴，可以咨询我们的在线答疑老师，我们会为大家进行更为详细的答疑。

【案例1】

A公司向小王公司签订购销合同采购木料一批。后因A公司调整经营方案，不再需要这批木料，无法继续履行合同。根据合同约定，A公司需向小王公司支付5万元违约金。

(1)税务处理

案例1中的情况属于购买方违约支付违约金，合同未履行。因合同未履行且经营业务未发生，并不需开具发票，也就无需缴纳增值税。

温馨提示：违约被扣的定金或双倍返还款，经营业务未发生，合同未履行，也同违约金一样不需缴纳增值税。

(2)会计处理

小王公司：

借：银行存款 50 000

贷：营业外收入 50 000

A公司：

借：营业外支出 50 000

贷：银行存款 50 000

2.购买方支付违约金，合同已履行

【案例2】

B公司向小王公司签订购销合同采购木料一批，其不含税价格为4万元。按合同约定时间小王公司向B公司提供了木料。但B公司由于资金短缺，未能按合同约定时间支付货款，并延迟了两个月才付清。根据合同约定，B公司需向小王公司支付3万元违约金。

(1)税务处理

案例2中，购买方支付违约金，且合同已履行，也就是说经营业务已发生。那么，B公司支付的3万元违约金就属于价外费用了。因此，该笔违约金应一同记入销售额缴纳增值税。

(2)会计处理

应纳税款=(40 000+30 000)×16%=11 200(元)。

小王公司：

借：银行存款 81 200

贷：应缴税费——应交增值税(销项税额) 11 200

主营业务收入 70 000

B公司：

借：库存商品 70 000

应缴税费——应交增值税 11 200

贷：银行存款 81 200

3.销售方支付违约金，合同已履行

【案例3】

C公司向小王公司签订购销合同采购木料一批。由于工厂原因，小王公司木料库存短缺，未能按合同约定时间向C公司提供木料，并延迟了半个月才完成交易。依据合同约定，小王公司向C公司支付2万违约金。

(1)税务处理

案例3虽与案例2看似都是合同已履行，且经营业务已发生，应将违约金算作价外费用，记入销售额中缴纳增值税。但实际上，购买方作为收到违约金的一方，并没有发生销售商品、提供服务等经营行为，因此不必开具发票，也就不必缴纳增值税。

(2)会计处理

小王公司：

借：营业外支出 20 000

贷：银行存款 20 000

C公司：

借：银行存款 20 000

贷：营业外收入 20 000

上面就是关于违约金税务的账务处理怎么做的讲解!大家想要获取更多的资料或视频，添加老师微信或者扫描屏幕下方的二维码，都可以咨询我们的客服来领取，想要学习更多相关知识，都可以在本网站进行学习。