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最近在做汇算清缴的企业有很多，但是因为各种原因，一些企业在处理总分机构的问题上意见不一，因为总公司和分公司之间属于密切关联的关系，但是一些企业的会计人员因为没有接触过实操，不太理解具体的做法，那么下面会计教练小编就讲解一个总分机构所得税汇算清缴的实操案例，希望大家可以作为参考。

总分机构所得税汇算清缴实操

案例：

以某房产中介公司2019年企业所得税汇算清缴数据为例 ，单位：万元

1、 统计2019年某房地产A分公司及所有分公司三项因素情况 ：

2、 计算2019年A公司及总部独立生产经营部门的分摊比例：

A公司分推比例=(100/5000)*0.35+(40/2200)*0.35+(25/1260)*0.3=0.019316

总部独立生产经营部门=(520/5000)*0.35+(224/2200)*0.35+(122/1260)*0.3=0.101084

3、 计算分摊税额

A公司分摊税额=所有分公司分摊税款总额*0.019316=1.97万元

总部独立生产经营部门分摊税额=所有分公司分摊税款总额*0.101084=10.31万元

总部共计应纳税额=总部分摊纳税额+总部独立生产经营部门分摊税额

=51+10.31=61.31万元

备注：在实际操作过程中，同一地市也有分支机构视同独立法人分配缴纳企业所得税的情况，也有跨地区分支机构所得税由总公司统一缴纳的情况 ，因只影响税源归属地，不涉及偷税漏税的问题，由总分支机构所在地税局同意即可。

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看完上文的总分机构所得税汇算清缴的实操案例，大家都明白怎么做了吧，若是还有会计中不理解的地方，可以尽管咨询在线的客服老师，免费回答问题，还可以试听会计相关各行业的实操课程哦。