大家知道,在财务工作中,都会进行预缴所得税以及汇算清缴,有很多朋友们在这上面都会出现各种各样的问题,那么大家知道预缴所得税在汇算清缴中有什么用,你们知道吗?下面本文就针对此问题进行了相应的知识解答,那么想要了解更多的朋友,就跟随会计小编一起阅读下文吧,详细内容等你学习哦。
企业所得税按年征收,按月(季)预缴。企业在月度或季度终了后向税务机关申报企业所得税,为预缴申报,适用预缴申报表;年度终了后5个月内向税务机关申报企业所得税,为汇算清缴,适用年度纳税申报表。年度申报时计算的应纳税额,减去预缴申报时已缴的税额,是企业应补或应退税额。
季报时根据季度的利润总额乘以税率 年度申报时(利润总额+纳税额调增-纳税调减-减免所得-抵扣所得-弥补亏损)乘以税率-减免税税额-抵免税额=应纳税额
应纳税额-季度预缴税额=汇算清缴应补税额
汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
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