大家知道,生活中,我们身边会有一些小企业在使用的会计制度上,一般都是用的小企业准则,那么会计人员在使用小企业会计准则做账的时候,该怎么做汇算清缴呢,详细的账务处理是怎么做的呢,下面小编就来讲讲用的小企业会计准则汇算清缴的分录怎么写,希望对大家能有所启发。
小企业会计准则汇算清缴分录
借:以前年度损益调整
贷:应交税费——应交所得税
缴纳此汇算清缴税款时
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
调整未分配利润
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
如果是负数,代表企业多缴税额
借:应交税费——应交所得税
贷:以前年度损益调整
调整未分配利润
借:以前年度损益调整
贷:利润分配——未分配利润
1.汇算。依照《企业所得税法》及其实施条例和相关规定,自行计算2017年应纳税所得额和应纳所得税额,根据季度已预缴企业所得税额,确定2017年应补或者应退税额
2.填写《年度纳税申报表》,在规定的时间内,向主管税务机关办理年度纳税申报。
3.结清税款。
1、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
2、非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。
对用的小企业会计准则汇算清缴的分录怎么写的讲解到此就结束了,看完本文,大家如果在会计上还有什么疑问的话,尽管咨询免费的在线客服,有专业的老师为您快速解疑答惑哦。
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