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我们学习会计知识的目的就是为了对一个公司的账务系统进行负责，也就是说大家要特别的了解对一个项目的会计处理方式，小编今天在这里为大家准备了一道关于初级会计实务方面的练习题，各位小伙伴可以根据自己的理解来做一下自己的会计处理方式，然后与题中的试题解析来进行对比一下哦。

W公司2019年应交所得税150万元;年初的递延所得税资产和递延所得税负债为30万元和40万元;年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为40万元和30万元。则W公司2019年的会计处理正确的有(　　)。

A

借：所得税费用　　　　　　　　　　　　　　　　 170

贷：应交税费——应交所得税　　　　　　　　　　 150

递延所得税资产　　　　　　　　　　　　　　　10

递延所得税负债　　　　　　　　　　　　　　　10

B

借：应交税费——应交所得税　　　　　　　　　　 150

贷：应交税费——应交所得税　　　　　　　　　　 130

递延所得税资产　　　　　　　　　　　　　　　10

递延所得税负债　　　　　　　　　　　　　　　10

C

借：所得税费用　　　　　　　　　　　　　　　　 130

递延所得税资产　　　　　　　　　　　　　　　10

递延所得税负债　　　　　　　　　　　　　　　10

贷：应交税费——应交所得税　　　　　　　　　　 150

D

借：应交税费——应交所得税　　　　　　　　　　 150

贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　 150

正确答案： CD

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试题解析:

W公司2019年应确认的所得税费用金额=150+(30-40)-(40-30)=130(万元)。

计提时：

借：所得税费用　　　　　　　　　　　　　　　　　 130

递延所得税资产　　　　　　　　　　　　　　　　10

递延所得税负债　　　　　　　　　　　　　　　　10

贷：应交税费——应交所得税　　　　　　　　　　　 150

实际交纳时：

借：应交税费——应交所得税　　　　　　　　　　　 150

贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 150

知识点出处:第五章 收入、费用和利润

从这道题之中可以锻炼一下大家在面对会计处理时的解答方式，大家自己做的解答方式与试题解析中的会计分录是否一样呢，小编为大家准备的题库中有许多这样的题，大家可以领取练习一下哦，然后在看完这篇文章之后可以来点击下方的卡片领取初级会计的三色笔记进行学习哟，一起来加油吧。

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