用户注册

作为小规模企业的会计人员，关于会计税法上的实施是必须掌握的，其中所得税的业务是相对来说不是那么复杂的，因此会计人员必须熟练的掌握所得税的账务处理方法。那么大家清楚关于小规模企业也要做所得税汇算清缴吗，以下是会计教练的一些见解，大家可以参考一下。

小规模也要所得税汇算清缴吗

小规模纳税人也是必须汇算清缴的，根据汇算清缴情况多退少补。如果不做汇算清缴，怎么知道企业是否足额缴纳了企业所得税，怎么知道企业是否多交了企业所得税?

小规模的所得税汇算清缴怎么做?

小规模企业要做好企业所得税汇算清缴工作，应在准确会计核算的基础上，注意以下几项工作：

(1)申报汇缴要按期。

纳税人除另有规定外，应在纳税年度终了后5个月内，向主管税务机关报送《企业所得税年度纳税申报表》和税务机关要求报送的其他有关资料，办理结清税款手续。如果纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报的(比如受冰冻灾害的影响)，可按照《税收征管法》及其实施细则的规定，办理延期纳税申报。

(2)财产损失要申报。

根据《国家税务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告》(国家税务总局公告〔2011〕第25号)第四条规定，企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除;法定资产损失，应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除。

(3)减免优惠要备案。

《税收减免管理办法(试行)》规定，减免税分为报批类减免税和备案类减免税。报批类减免税是指应由税务机关审批的减免税项目;备案类减免税是指取消审批手续的减免税项目和不需税务机关审批的减免税项目。

2022年企业所得税汇算清缴超全攻略，20M 免费学习资料，速领！

17288阅读 3976申请领取去领取 >

(4)纳税事项要调整。

目前税收制度和会计制度之间的差异很大，在成本费用税前列支方面，税法规定了可以列支、不允许列支和限制性列支等项目，这就要求纳税人逐项审核成本费用项目，对不符合规定的要在汇算清缴时予以调整。

(5)年度亏损要弥补。

企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转期最长不得超过5年。

(6)填报口径要统一。

根据企业所得税法规定，在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应按照企业所得税法规定计算。企业所得税法规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按企业财务、会计规定计算，以统一填报口径。

(7)电子申报程序要熟练。

在系统安装后首次输入企业信息的时候要仔细填写企业的基础信息，包括企业的行业、经济性质、核算方式即就地缴纳还是汇总缴纳等，这些基础信息都要填写，而且要和税务登记信息即税务局的CTAIS中登记信息一致，才能申报成功。

大家看完小规模企业也要做所得税汇算清缴吗这篇文章解答后，还有哪些不懂的地方吗，不明白的话可以点击在线客服，进行询问，会计教练迅速为您免费答疑，教您学习更多做账实操内容。