很多企业在进项和汇算清缴的时候,使用一些费用、成本时,需要使用发票进行灯具合适账务,但是有些发票没有的话,实际账务又存在的话,大家知道在年度的工作中,无票费用在汇算清缴中怎么办吗,为了帮助大家理解这个问题,下面可以参考一些本文的案例解答。
根据规定:"关于企业提供有效凭证时间问题。企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。"也就是说,如果能在汇算清缴前取得有效凭证的,到时候是可以正常做税前扣除处理的,否则,就不能扣除了。
如果在汇算清缴时未取得发票,但是后期可以取得发票的情况,可以暂时做纳税调增,取得发票后,在第二年的汇算清缴中做纳税调减。这样就不损失了。
也可以和汇算清缴的鉴证人员讲清楚,约定后期补充发票。本次也可以不调整。
但是如果后期没有如期补充发票,将来会有纳税风险。
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汇算清缴:没有发票怎么办
问:我公司在2016年11月向阿里九九采购一批材料,但截止到2016年12月31日,仍未取得该批材料的发票。那么在2016年度的企业所得税汇算清缴时,该批未取得发票而实际领用的材料成本是否可以在税前扣除?
答:只要你公司在2017年5月31日汇算清缴前,能够提供该批材料的有效票据凭证,即可在企业所得税前列支,否则2016年的企业所得税汇算清缴不得扣除喔。
根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第六条规定 企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。
因此,只要企业在2017年5月31日汇算清缴前,能够提供该批材料的有效票据凭证,即可在企业所得税前列支,否则2016年的企业所得税汇算清缴不得扣除。
总之,无票费用在汇算清缴中怎么办的解答就是这些,对于会计不仅要学习理论,更要多进行做账实操练习,看完这些大家要是还有不懂的地方,可以点击在线客服老师,进行免费答疑哦。
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