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大家知道在做日后调整事项的时候，在所得税汇算清缴之前，和在所得税汇算清缴之后，所做的调整制作会计分录的内容是不一样的，使用的会计科目也不太相同，那么究竟所得税与汇算清缴日后调整怎么做账呢，下面会计教练小编就在本文中分别给大家讲讲。

所得税与汇算清缴日后

如果日后调整事项涉及损益的，发生在所得税汇算清缴之前，则企业可以直接调整报告年度的应交所得税，同时通过以前年度损益调整科目调整报告年度的所得税费用。 

借：应交税费-应交所得税 

贷：以前年度损益调整-调整所得税费用 

如果是日后调整事项发生在所得税汇算清缴之后，则就不能调整报告年度的应交所得税和所得税费用，而只能调整发生当期的应交所得税和所得税费用

借：应交税费-应交所得税

贷：所得税费用

企业汇算清缴需要注意什么

1、实行按月或按季预缴所得税的纳税人,其纳税年度最后一个预缴期的税款应于年度终了后15日内申报和预缴,不得推延至汇算清缴时一并缴纳.

2、若纳税人因不可抗力而不能按期办理纳税申报的,可以延期办理;但是,应当在不可抗力情形消除后立即向主管税务机关报告.主管税务机关经查明事实后,予以核准.

3、纳税人在纳税年度中间破产或终止生产经营活动的,应自停止生产经营活动之日起30日内向主管税务机关办理企业所得税申报,60日内办理企业所得税汇算清缴,并依法计算清算期间的企业所得税,结清应缴税款.

4、若纳税人已按规定预缴税款,因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的,则应在申报期限内提出书面延期申请,经主管税务机关核准后,在核准的期限内办理.

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看完上面的讲解，大家应该都知道所得税与汇算清缴日后调整怎么做账了吧，如果还有什么哪里不理解的，可以咨询在线客服，进行免费答疑，还可以试听学习会计各行业实操课程哦。