最近这段时间,正是企业进行汇算清缴的初期,很多企业都在激烈的进行着纳税调整和做好相应的账务调整,因此,作为会计人员的我们,必须清楚所得税年度汇算清缴的会计分录怎么做,下面本文就给大家讲一讲,并且普及一下申请办理退税都需要带什么资料。
年度所得税汇算清缴会计分录
1、计提所得税,会计分录如下:
借:以前年度损益调整——所得税费用
贷:应交税费——企业所得税
2、缴纳所得税:
借:应交税费——企业所得税,
贷:银行存款
3、结转损益:
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整——所得税费用
企业所得税汇算清缴退税会计分录
年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额,则做以下会计分录:
借:应交税费——应交所得税
贷:以前年度损益调整
重新分配利润:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款
贷:应交税费——应交所得税
如果要办理退税,那么申请退企业所得税需要带以下资料:
(1)《税务局退税申请书》一式四份,右上角盖条码章。 (2)《税收通用缴款书》原件(第一、六联)和复印件各一份。
(3)年终汇算清缴(反映退税)的《企业所得税纳税申报表》(包括主表、附表)复印件一份。
(4)如果有财产损失以及其它需要审批的事项,企业需附送税务机关的《核准税前列支通知书》或相关审批表复印件一份。
如果有弥补亏损和其它纳税调整项目的,企业需附送中介机构的《审计报告》(亏损年度)或税务稽查部门出具的《税务稽查结论》或《税务行政处罚决定书》和已缴纳税款的《税收通用缴款书》复印件一份。
总之,所得税年度汇算清缴的会计分录怎么做的解答就是这些,对于会计不仅要学习理论,更要多进行做账实操练习,看完这些大家要是还有不懂的地方,可以点击在线客服老师,进行免费答疑哦。
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