如同往年的汇算清缴时间一样,今年的企业所得税汇算清缴有开始了,在做所得税的纳税申报中,需要进行季度预缴,年度结束汇算清缴需要调整以前年度损益,这些都需要进行做账,那么大家清楚所得税的汇算清缴要怎么做账吗,针对这一会计问题,下文小编就来整理解答一下。
1、按月或按季计算应预缴所得税额:
借:所得税
贷:应交税费--应交企业所得税
2、缴纳季度所得税时:
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
3、跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交企业所得税
4、缴纳年度汇算清应缴税款:
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
5、重新分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
6、年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:
借:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
贷:以前年度损益调整
7、重新分配利润
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
8、经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款
贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
9、对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:
借:所得税
贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
大家看完所得税的汇算清缴要怎么做账后,还有哪里不懂吗,有问题的话可以联系在线客服,进行询问,会计教练老师会为您免费答疑,教您学习更多做账实操内容。
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