不管企业是盈利还是亏损,获得了收入就要承担相应的所得税,而且在下一年年初进行所得税的汇算清缴,最近很多企业都在进行了,但是还有小伙伴对所得税的汇算清缴怎么做帐不清楚,下面本文就对结合相关的政策解读一下,并且指出相应的会计分录写法,大家请看:
汇算清缴所得税的做账是:
1、应纳税所得额为收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额;
2、预缴税款-应纳税所得额为应退税款。
法律依据:
《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条
企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
企业所得税汇算清缴的相关会计分录:
应补缴税额的,
借:以前年度损益调整
贷:应交税费—应交所得税
缴纳税款时,
借:应交税费—应交所得税
贷:银行存款
调整未分配利润,
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
多缴税额的,
借:应交税费—应交所得税
贷:以前年度损益调整
调整未分配利润,
借:以前年度损益调整
贷:利润分配—未分配利润
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