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销售货物之后，客户需要退货这个是就需要做红字发票冲销，那冲销红字发票的会计分录怎么写呢，冲销的红字发票是本年度可以借记原材料，贷记库存现金的科目进行核算，后面还要备注红字，这中间还涉及到见的税款，小编也在下文中写了对应的账务处理内容，快来看看吧。

发票红字冲销分录

如果是本年度：

红字冲销原会计凭证分录如下：

借：原材料等科目 (红字)

应交税费——应交增值税(进项税额)(红字)

贷：库存现金/银行存款/应付账款(红字)

因红字冲回进项，自然会产生应交增值税贷方余额，可借方转出未交增值税，贷方记未交增值税或增值税检查调整科目，实际是单纯进行了补税角度的处理，尚未涉及处罚。

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——应交增值税——增值税检查调整

红字发票因为发票上的金额都是负数，也被称为负数发票。当已经开完发票，却发现发票开错了或是别人退货等情况下，可以开红字发票来冲抵你开错的发票。

增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回或销货折让、开票有误等情形但不符合作废条件，应按规定开具红字专用发票。纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方也可按规定开具红字增值税专用发票。

什么是红字冲销法

红字冲销法是先用红字冲销原错误的会计分录，再用蓝字重新编制正确的会计分录，重新登记账簿。它适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况。一般情况下，在及时发现错误、没有影响后续核算的情况下多使用红字冲销法。

大家都是会计人员，应该听说过什么是红字冲销发，是用红字冲销原错误的会计分录，再用蓝字重新编制正确的会计分录，然后登记账簿，这一般适用金额错误，会计科目错误情况，看完冲销红字发票的会计分录怎么写后，不知道大家学会了没，不会就找会计教练的老师咨询吧。