由于税法和会计制度的差异性,很多企业在预缴的时候的税额都是不太对的,需要在汇算清缴中补缴才可以,因此在企业中,大家就要明白所得税汇算清缴有什么情况需补缴,同时理解补缴的时候的会计账务是怎么记录的,下面不明白的同学们请看本文的解答吧。
企业所得税汇算清缴补缴怎么算?
1、计提应补缴的企业所得税
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交所得税
2、缴纳补缴的所得税
借:应交税费--应交所得税
贷:银行存款
3、结转以前年度损益调整
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
4、若是已经计提了10%的盈余公积,还要调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金,不需要做该笔分类)
借:盈余公积-法定盈余公积
贷:利润分配-未分配利润
会计处理提醒
(1)如企业使用小企业会计准则,则没有以前年度损益调整科目。
①缴纳企业所得税时:
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款 ②结转所得税时:
借:利润分配-未分配利润
贷:应交税费--应交企业所得税
想要了解更多会计资料,可以点击下方去领取:
以上就是关于所得税汇算清缴有什么情况需补缴的讲解了,看完这些,大家还有哪里不懂的话,可以联系在线客服进行免费答疑,学习更多会计专业知识哦。
上一篇:所得税汇算清缴中社保怎么处理
版权声明:
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品,均为本网站合法拥有版权的作品,未经本网站授权,任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用,如需转载请在文中显著位置标注“原文来源:会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿,我们不确定投稿用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的权利,我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】