每到企业在对所得税进行汇算清缴的期间,都会有各种情况出现,这些特殊的情况可能会令会计新手陷入慌乱之中,最近就有朋友问到了所得税汇算清缴时如何转亏为盈,主要是因为调整的了,那么这种情况下怎么做账呢,下面就来看一看会计教练小编的分析吧。
所得税汇算清缴如何转亏为盈?
借:应交税费-所得税
贷:银行存款
形成预缴税款即可.
等收入确认的时候,再
借:所得税费用
贷:应交税费--应交所得税
企业所得税汇算清缴时有调增额,分录怎么做?
答:所得税纳税调增,如果是调增企业所得税计税收入,则无需做调整的会计分录
如果是企业所得税汇算清缴时,补交了以前年度的所得税,则仅需对补交的所得税税额做会计分录
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交企业所得税
同时:
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
交税时
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
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根据税法的相关规定对会计年报进行调整,这只在汇算清缴报表上显示就行了,不需要做会计分录(如果是原来的分录做错了,那就要做分录更正).
需要调整的事项很多,如:有无白条入账、不符合规定的票据,业务招待费、广告费、业务宣传费、福利费、等等费用是否超过标准,成本核算是否正确,收入是否都入账等等.
如果今年年初有报销上年度的费用票,做分录时可直接通过"以前年度损益调整"科目核算.
新企业第一年亏损也正常,调整后还是亏损也不需要调账.但是不要连年亏损,税务局会不同意的.
关于所得税汇算清缴时如何转亏为盈的解答就是这些,希望这篇文章能够为您带来帮助,另外大家还有哪些会计上不懂的地方,可以联系答疑老师,为您免费答疑,学习更多汇算清缴知识。
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