日常的工作中,我们会计做账遵循的都是会计制度,但是和税法是有区别的,因此年度结束后需要按照税法进行汇算清缴,补缴或者退税,那么如果在汇算清缴之前,需要补缴的话就得向计提,大家清楚所得税汇算清缴前应如何做账吗,接下来本文就来解释一下。
汇算清缴时缴纳的所得税怎么做账?
答:补做计提
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交企业所得税
上交时:
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款-**行
结转"以前年度损益调整"科目余额到"利润分配"科目
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
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1、实行按月或按季预缴所得税的纳税人,其纳税年度最后一个预缴期的税款应于年度终了后15日内申报和预缴,不得推延至汇算清缴时一并缴纳.
2、若纳税人因不可抗力而不能按期办理纳税申报的,可以延期办理;但是,应当在不可抗力情形消除后立即向主管税务机关报告.主管税务机关经查明事实后,予以核准.
3、纳税人在纳税年度中间破产或终止生产经营活动的,应自停止生产经营活动之日起30日内向主管税务机关办理企业所得税申报,60日内办理企业所得税汇算清缴,并依法计算清算期间的企业所得税,结清应缴税款.
4、若纳税人已按规定预缴税款,因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的,则应在申报期限内提出书面延期申请,经主管税务机关核准后,在核准的期限内办理.
以上就是小编对所得税汇算清缴前应如何做账的详细解答,大家看完,若是还有其它问题,可以咨询在线客服免费答疑,教您通过实操练习掌握专业知识哦。
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