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不是是什么性质的企业，只要符合税法的条件，就要缴纳所得税并且年度进行汇算清缴，在汇算清缴结束之前，需要对补缴的费用进行计提，缴纳之后再进行结转，那么所得税汇算清缴前补提的分录怎么写呢，这个账务处理在汇算清缴中是极为重要的，下面不懂的朋友就来解答吧。

所得税汇算清缴前补提的分录

所得税汇算清缴前补提的分录

相关分录如下:

(1)补提所得税时:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应缴所得税

(2)月末结转:

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

(3)缴纳时:

借:应交税费--应缴所得税

贷:银行存款

注意:

(1)企业所得税分月或者分季预缴

(2)企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,无论盈利或亏损,都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.

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汇算清缴关键

1、收入的确认。新税法在收入确认上引入了公允价值概念。

2、费用的扣除。新税法在费用扣除上引入了合理性与相关性的原则。

3、纳税调整。会计制度与税法规定存在差异。会计报表所列的利润总额是按照的会计制度计算得出，应纳税所得额不等于利润总额，而是要按照税法规定进行调整。

在收入的计算中，有十几个项目计算影响到应纳税所得额。

在扣除项目的计算中，有二十多个项目在会计与税法规定上存在差异。

关于所得税汇算清缴前补提的分录怎么写的解答就是这些，希望这篇文章能够为您带来帮助，另外大家还有哪些会计上不懂的地方，可以联系答疑老师，为您免费答疑，学习更多汇算清缴知识。