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每年，企业在做所得税汇算清缴的时候，都会遇到关于报表的问题，有些是报表填写上的问题，有些是报表的账务记录问题，那么对于利润表来说，所得税汇算清缴时利润表放在哪里呢，下面就来解答一下，不明白的话还可以问客服，有专业老师细心为大家解答哦。

所得税汇算清缴利润表在哪里

(1)计算应补缴税款:

借:以前年度损益调整——所得税费用

贷:应交税费——应交企业所得税

(2)补缴税款

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

(3)结转:

借:利润分配——未分配利润

贷:以前年度损益调整——所得税费用

注意：

若是已经计提了10%的盈余公积，还要调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，不需要做该笔分类)

借：盈余公积-法定盈余公积

贷：利润分配-未分配利润

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问题补充

若是年终汇算清缴的时候需要退还多预缴的企业所得税

(1) 计算出应退所得税

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

(2) 收到退税款

借：银行存款

贷：应交税费—应交所得税

(3) 结转

借：以前年度损益调整——所得税费用

贷：应交税费—应交所得税

“以前年度损益调整”科目

(1)《企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理》规定：“以前年度损益调整”科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也在本科目核算;

(2)“以前年度损益调整”科目结转后应无余额;

(3)也就是说“以前年度损益调整”在会计报表上没有体现，只是一个过渡科目，结转后应无余额。

以上就是小编对所得税汇算清缴时利润表放在哪里的解答，希望对于大家的会计学习能够有帮助。如果大家还有什么疑惑的话，还可以联系在线客服老师，会计教练免费为您答疑，让您掌握更多是实操技能。