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一个企业因为业务个规模的扩大，会在很多地方开分公司来发展，在年末汇算清缴的时候，是不是除了对总公司，还要对分公司进行汇算?很多朋友对这个知识表示太清楚，下面小编就针对分公司汇算清缴要如何进行填写操作来详细讲解一番，欢迎大家前来学习阅读!

分公司汇算清缴怎么填

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头一次见这么完美的新版汇算清缴操作指南，附37张表填写说明。

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独立核算分公司，分公司所在税务局核定了企业所得税才需要单独申报，否则由总公司申报，分公司不申报。

分公司做年度汇算清缴，具体操作步骤如下：

一、分清分支机构：总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税。

二、计算各分支机构分摊所得税款比例：以上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素作为计算依据，权重分别是0.35、0.35、0.30。

三、计算分摊税款：按照 《企业所得税法》规定，汇总纳税企业所计算的企业所得税包括预缴税款、汇算清缴应缴应退税款，50%在各分支机构间分摊。

四、季度预缴纳税：汇总纳税企业通过(国家税务总局公告2012年第57号)文件规定的预缴分摊方法计算分支机构的企业所得税预缴额。

五、分摊税额：由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，计算出应缴应退税款，通过(国家税务总局公告2012年第57号)文件规定的税款分摊方法计算分支机构的企业所得税应缴应退税款。

分公司所得税是否需要汇算清缴

由于分公司不需要单独申报缴纳企业所得税，所以分公司所得税不需要做汇算清缴。

根据相关规定可得：

分支机构不进行汇算清缴，但应当在报总机构统一汇算清缴之前，将分支机构的营业收支等情况向分支机构所在地主管税务机关进行报送。总机构应当将分支机构及其所属机构的营业收支纳入总机构汇算清缴等情况向各分支机构所在地主管税务机关进行报送。

看到这相信大家知道分公司所在税务局核定了企业所得税才需要单独申报，不然是不需要的，以上就是会计教练小编关于分公司汇算清缴要如何进行填写操作的内容，大家仔细看看，还有什么疑问的可以随时咨询我们会计教练的老师，也可领取上方的卡片来学习更多知识。