在季度预缴企业所得税的时候,我们遵循的是企业的会计准则,但是实际缴纳税款的时候我们要遵循的是税法规定,因此企业必须做汇算清缴将税款缴纳完整才可以,那么在写会计分录的时候,大家知道所得税汇算清缴的分录怎么写吗,下面会计教练小编就来给大家解答一下。
汇算清缴补交的企业所得税账务处理是,
借:以前年度损益调整—所得税费用,
贷:应交税费—企业所得税。
借:应交税费—企业所得税,
贷:银行存款。
借:利润分配—未分配利润,
贷:以前年度损益调整—所得税费用。
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汇算清缴具体是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种,在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税等税种,通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据,在年度终了后,按全年的应税收入额,依据税法规定的税率计算征税。为了保证税款及时、均衡入库,在实际工作中,一般采取分月、分季预缴税款,年终汇算清缴,多退少补的征收办法。分月、分季预缴,一般按纳税人本季度(月)的课税依据计算应纳税款,与全年决算的课税依据往往很难完全一致,所以在年度终了后,必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算,清缴税款,对已预交的税款实行多退少补。
看完上面的讲解,大家应该都知道所得税汇算清缴的分录怎么写了吧,如果还有什么不理解的地方,可以咨询在线客服,进行免费答疑,还可以试听学习会计各行业实操课程哦。
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