在会计行业,税务会计们都是到由于预缴与实际应缴纳的金额有一定的差异,所以企业需要进行汇算清缴,补缴或者退回一些税款,同时调整项目抵扣税款,那么大家知道所得税汇算清缴都涉及到什么项目调整吗,接下来会计教练小编就来分析讲解一下。
一、所得税汇算清缴需要调整的收入类项目
1、不征税收入。财政拨款,依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。
2、国债利息收入。不计入应纳所得税额,但中途转让所得应计税。
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二、所得税汇算清缴需要调整的支出类项目
1、职工福利费。企业发生的职工福利费支出,不超过实际发生的工资薪金总额14%的部分,准予扣除。
2、工会经费。企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除。
3、职工教育经费。企业发生的职工教育经费支出,不超过工资总额8%的部分,准予扣除。
4、五险一金。企业依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的“五险一金”,准予扣除。
5、利息支出。
6、业务招待费。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售收入(营业)收入的0.5%。
7、广告费和业务宣传费支出。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售收入(营业)15%的部分,准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除,产生时间性差异。
8、罚款、罚金、滞纳金。
9、捐赠。企业发生的公益事业的捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除,而非公益性捐赠不得扣除,应作纳税调增。
以上就是小编对所得税汇算清缴都涉及到什么项目调整的详细解答,大家看完,若是还有其它问题,可以咨询在线客服免费答疑,教您通过实操练习掌握专业知识哦。
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