税务会计都是非常熟悉税法的规定的,在做账的时候,务必遵循税费的要求,那么在做汇算清缴的时候,大家都知道到会发生纳税调整,这种情况下,所得税汇算清缴成本调整该如何填表呢,详细的填表教程会计教练小编整理过来了,大家请看下文所示:
要填到利润表的附表二和附表三上面.
附表二除视同销售成本外,其他数据根据会计核算结果进行填报.房地产企业涉及销售未完工产品收入作为三项费用调整基数应填入15行.
附表三"账载金额"指纳税人的会计数据,"税收金额"指按税收规定计入应纳税所得额的金额.需注意的是,不管企业是否发生纳税调整事项,本表的"账载金额"请如实填报.
填写第2、12、15、16、17、18、21、27、19、43、44、45、46、47、48、49、51行,先填报相应附表.
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汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
以上就是关于所得税汇算清缴成本调整该如何填表的讲解了,看完这些,大家还有哪里不懂的话,可以联系在线客服进行免费答疑,学习更多会计专业知识哦。
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