企业报表中的所得税是根据会计准则进行核算的,因此企业在进行纳税调整的时候也必须遵循税法的规定相关规定,有些费用可以扣除,有些费用一定不能扣除,那么大家有了解过所得税汇算清缴不得扣除的项目有哪些吗,不太明白的可以往下看,下文给大家做出了详细的解答 。
企业所得税汇算清缴不得扣除项目
1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;
2.企业所得税税款;
3.税收滞纳金;
4.罚金、罚款和被没收财物的损失;
注意:此项不包括罚息、违约金、赔偿金
5.超过规定标准的捐赠支出;
6.赞助支出,与生产经营活动无关的各种非广告性质支出;
7.未经核定的准备金支出;
8.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除;
9.与取得收入无关的其他支出。
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举例:牛哄哄公司在2019年共发生管理费用500万元,其中支付母公司牛赢赢公司相关费用25万元,赞助某希望小学30万元,向小额贷款公司支付借款利息10万元。则牛哄哄公司2019年允许在所得税前扣除的管理费用为多少?
解析:根据所得税法规定,企业之间支付的管理费25万元、赞助支出30万元、非银行企业内营业机构之间支付的利息10万元在企业所得税税前扣除。
允许企业所得税税前扣除的管理费用
500-30-25-10=435(万元)
关于所得税汇算清缴不得扣除的项目有哪些的解答就是这些,希望这篇文章能够为您带来帮助,另外大家还有哪些会计上不懂的地方,可以联系答疑老师,为您免费答疑,学习更多汇算清缴知识。
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