企业所得税汇算清缴是个细活,财务人员应该熟知各种规定,搞清楚各种费用税前扣除的计算方法,避免出现误读,那么汇算清缴时财务手续应该填哪里,针对这个内容,小编把相关的知识内容整理在下文,想要学习和掌握更多的小伙伴们一起来看看下文吧。
汇算清缴时财务费用属于期间费用,所以要在所得税年度申报A104000期间费用表列示。
(1)首先每年汇算清缴申报期限为1月1日至5月31日,登录当地电子税务局进入居民所得税年度申报开始申报。
(2)财务费用手续费需列示在期间费用,就是表单A104000,填写在财务费用列其他项,然后保存,跳转主表读取数据即可。
企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出,不超过以下规定计算限额以内的部分,准予扣除;超过部分,不得扣除.
1.保险企业:财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%(含本数,下同)计算限额;人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额.
2.其他企业:按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。
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