所得税法规定,符合条件的企业每年都需要进行汇算清缴,填报相关的报表,有的企业由于种种原因更换了会计,新来的会计由于经验少不太明白所得税费的汇算清缴怎样填写,这些都是会计人员必须掌握的内容,因此接下来本文你就为大家讲述一下怎么做,如下:
企业所得税汇算清缴报表也就是年度纳税申报表,报表首先填制附表,再填制主表,附表的内容能直接到主表中。具体步骤要求如下:
1、收入明细表根据利润表本年累计数分项填写。
2、成本费用明细表 : 一项项填写即可,营业外支出要分拆,根据实际,分类填写。
3、纳税调整项目表 : 这个很关键,按照账目一项项填写,具体参考所得税法条例,需要调增的就调增,不需要就如实填写。很多是要先填写后面的附表的,就先填附表。
4、企业所得税亏损弥补明细表
5、税收优惠明细表 : 如果没有税收优惠项目,前面都是0,把从业人数、资产总额和所属行业填写一下即可。
6、境外所得税抵免的,没有的填0
7、以公允价值计量资产纳税调整表,一般没进行的,填写都是0
8、广告费和业务宣传费调整表 有的话就按实际填写 没的话就是0 。
9、折旧摊销注意折旧的年限不要低于税法要求,否则调增,要对固定资产分类再填表。10、其它的表格不一定重要,基本都是0,认真填写一下就好了。
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以上就是小编对所得税费的汇算清缴怎样填写的解答,希望对于大家的会计学习能够有帮助。如果大家还有什么疑惑的话,还可以联系在线客服老师,会计教练免费为您答疑,让您掌握更多是实操技能。
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