社会团体作为纳税人,每年度结束后,也是需要进行所得税的汇算清缴的,但是很多人没有汇算清缴的经验,不知道在填写申报表的时候怎么做,以后总归会碰到这样的问题的,那么下面会计教练小编就来讲解一下社会团体的汇算清缴怎么填写,还希望能对大家有帮助。
所得税汇算清缴也就是年度纳税申报,报表先填写附表,再填主表,附表的内容能直接到主表中。具体如下
1、收入明细表 根据利润表本年累计数分项填写,没营业收入,投资收益的话,就全填写0
2、成本费用明细表 一项项填写即可,营业外支出要分拆,根据实际,分类填写。
3、纳税调整项目表 这个很关键,按照账目一项项填写,具体参考所得税法暂行条例,需要调增的就调增。不需要就如实填写。很多事要先填写后面的附表的,就先填附表。
4、企业所得税亏损弥补明细表
5、税收优惠明细表 如果你没有税收优惠项目,前面都是0,把从业人数、资产总额和所
属行业填写一下即可。
6、境外所得税抵免 我的基本都是0
7、以公允价值计量资产纳税调整表 我填写的基本都是0
8、广告费和业务宣传费调整表 有的话就按实际填写 没的话就是0
9、折旧摊销 注意折旧的年限不要低于税法要求,否则调增,要对固定资产分类再填表。
10、其它的表格都不是很重要,我的基本都是0 认真填写一下就好了。
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举几个最常见 最简单的扣除类调增的例子:
1、你全年计提了100万的职工薪酬,全年只发放了90万,那帐载金额就是100万,税收金额就是90万,调增金额为10万。
因为根据税法,只计提没有发放的职工薪酬,不能税前扣除。
2、全年营业收入为5000万,发生招待费50万,能扣除的为25万,因为50* 0.6=30 大于5000*0. 005,只能按25万税前扣除。那招待费的帐载金额就是50万,税收金额就是25万,调增金额为25万。
3、税收滞纳金计入营业外支出,500元,税前不能扣除,帐载金额就是500,税收金额就是0,调增金额为500。
总之,社会团体的汇算清缴怎么填写的解答就是这些,对于会计不仅要学习理论,更要多进行做账实操练习,看完这些大家要是还有不懂的地方,可以点击在线客服老师,进行免费答疑哦。
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