学过汇算清缴的会计朋友都知道,企业如果少记收入的话,在年度汇算清缴的时候就要做调增处理,为了帮助会计新手入理解,下面会计教练小编举了一个例子帮助大家去理解,少记收入的汇算清缴调增怎么做,希望大家看后都可以对会计学习有所启发,具体讲解如下。
例:全年少记收入170000多,作调增金额170000多。
假按170000整,结算分录
借:应收账款或有关科目170000
贷:利润分配—未分配利润170000
借:利润分配—未分配利润42500
贷:应交税费—应交企业所得税42500
属于有关增值税检查后还有分录补交增值税
正取得综合所得需要办理汇算清缴的只有四种情况:
1、从两处以上取得综合所得,且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元;如果综合所得年收入额减除专项扣除不超过6万元,再减去费用扣除6万元(起征点500012个月),就不需要缴纳个人所得税,既然预扣汇算都不需要缴纳,汇算清缴意义不大。只有超过6万元的情况下,减除费用才会有余额,这个余额还需要专项附加扣除来消化,必须汇算清缴。
2、取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得,且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元;
3、纳税年度内预缴税额低于应纳税额;如果纳税人在多处取得收入,可能导致预缴税额小于最终应纳税额,那么自然需要汇算清缴并向税务机关补缴个税。
4、纳税人申请退税。如果纳税人由于预扣过多,导致年末需要退税的,当然应当汇算清缴,否则无法实现退税。
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看完上面的讲解,大家应该都知道少记收入的汇算清缴调增怎么做了吧,如果还有什么不理解的地方,可以咨询在线客服,进行免费答疑,还可以试听学习会计各行业实操课程哦。
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