年度结束,每个企业都要进行汇算清缴的工作,但是不同的企业的经营情况不同,盈利亏损不同,因此所得税款的计算方法也是不同的,那么具体的企业所得税的年度汇算清缴应该怎么算呢,下面会计教练小编就来详细的讲解一下,亏损和盈利状态下分别怎么计算。
一、汇算清缴也叫年度企业所得税申报,根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定:“企业应当自年度终了之日起5个
月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。”把公司上年收入、成本、利润进行整理,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据季度预缴所得税的税额,确定本年度应补退税额,也是对上一-年度公司财务数据的总结。
二、做汇算清缴前需找有资质的第三方会计事务所出具鉴定报告(审计报告和税审报告)。
三、实行核定定额征收企业所得税的纳税人,不进行汇算清缴。
企业所得税汇算清缴计算方式:
一、利润是亏损的情况下,可以留底弥补以后年度的利润,无需交税。
二、利润是盈利的情况下,根据利润额盈利在100万元以内按5%缴纳企业所得税;100万元-300万元以内按10%缴纳企业所得税;300万元以上按25%缴纳企业所得税。
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