企业在进行汇算清缴的过程中,不仅要将所得税的核算结果上报到税务局,并且要做好账务记录,做好企业内部的财务处理也是非常重要的,那么具体的企业所得税年度汇算清缴的会计分录怎么写呢,下面会计教练小编就来讲解一下,大家不明白的话请看下文。
根据企业所得税法的相关规定,企业应该按季度核算缴纳企业所得税,如果企业汇算清缴后,需要退还多缴纳的企业所得税时,做如下分录,
借:以前年度损益调整,
贷:应交税费—应交所得税。
实际缴纳税款时,分录为,
借:应交税费—应交所得税,
贷:银行存款。
最后,调整未分配利润,
借:利润分配—未分配利润,
贷:以前年度损益调整。
如果汇算清缴后,企业多缴税额的,分录为,
借:应交税费—应交所得税,
贷:以前年度损益调整。
同样需要调整未分配利润,
借:以前年度损益调整,
贷:利润分配—未分配利润。
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纳税人于年度终了后45日内以财务报表为基础,自行进行税收纳税调整并填写年度纳税申报表及其附表(包括纳税调整项目表、减免项目表、联营企业分利、股息收入纳税表等等),向主管税务机关办理年度纳税申报。纳税人除提供上述所得税申报及其附表外,并应当附送以下相关资料:
A、财务、会计年度决算报表及其说明材料。包括资产负债表、损益表、现金流量表等有关财务资料;
B、与纳税有关的合同、协议书及凭证;
C、外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证;
D、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件;
E、主管税务机关要求报送的其他有关证件、资料。
以上就是企业所得税年度汇算清缴的会计分录怎么写的相关解答,小编总结的还算清楚,大家看完还有什么疑惑的话,可以联系在线客服,有专业老师免费咨询答疑,帮您解决问题。
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