年度汇算清缴的结果无非就是两种,退税或者补税,但是很多朋友还不是太清楚进行完汇算清缴后,企业内部的账务记录怎么做,那么下面会计教练小编就给大家讲一下,企业所得税汇算清缴退税的会计分录怎么写,希望大家看后能够给会计上的工作带来一些启发。
一般来说企业都是次年的时候做汇算清缴,退的是以前年度预缴的所得税。
1.企业收到退税款,做如下分录:
借:银行存款,
贷:应交税费—应交所得税。
2.结转:
借:应交税费—应交所得税,
贷:以前年度损益调整。
同时需要做如下分录:
借:以前年度损益调整,
贷:利润分配—未分配利润。
汇算清缴具体是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种,在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税等税种,通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据,在年度终了后,按全年的应税收入额,依据税法规定的税率计算征税。为了保证税款及时、均衡入库,在实际工作中,一般采取分月、分季预缴税款,年终汇算清缴,多退少补的征收办法。分月、分季预缴,一般按纳税人本季度(月)的课税依据计算应纳税款,与全年决算的课税依据往往很难完全一致,所以在年度终了后,必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算,清缴税款,对已预交的税款实行多退少补。
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