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年度结束后，企业要进行年度的结账，制作各种财务报表，其中对于企业的所得税来说，需要进行汇算所得税，然后调整一些纳税项目进行抵扣，最终进行汇算清缴，那么大家知道详细的企业所得税汇算清缴调整的分录怎么写吗，下面会计教练小编就来为大家解答一下。

企业所得税汇算清缴调整分录

所得税汇算清缴，是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

企业所得税汇算清缴工作应以企业会计核算为基础，以税收法规为依据，将财务会计处理与税收法律法规规定不一致的地方，按照税收法律法规的规定进行纳税调整，将会计所得调整为应纳税所得，套用适用税率计算得出年度应纳税额，与年度内已预缴税额相比较后的差额，确定应补或应退税款。

在这个过程中涉及到如何做调整分录的问题。如果是属于会计和税收法规的差异导致的调整，比如有不符合规定的票据、业务招待费、广告费、业务宣传费、福利费等费用超过税前扣除标准，不是会计处理错误，那么只在汇算清缴报表上显示就可以了，不需要做会计分录。也就是所谓的调表不调账。如果是会计差错，需要做相应的调整，涉及损益的，要通过“以前年度损益调整”科目处理。如果需要补激所得税,会计处理如下:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费——应交所得税

借:应交税费——应交企业所得税

贷:银行存款

借:利润分配——未分配利润

贷:以前年度损益调整

如果汇算清缴计算结果是多交了所得税，并在税局办理了退税，那么要做相反的分录。

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企业所得税汇算清缴调整的分录怎么写的解答就是这些了，希望大家看完后对会计的学习能有所启发，大家如果在会计上还有什么不懂的地方，可以联系在线客服老师，免费答疑，学习所在行业会计必备知识哦。