企业应当在年度终了之日起五个月内,向税务的有关部门进行申报交税退税,申报通过后进行结算,补缴税款或者退税,那么对于会计人员来说,具体的企业所得税汇算清缴缴税时如何做账呢,下面本文就针对这个问题讲解一下,希望对大家有帮助。
1、应补缴税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费—应交所得税
2、缴纳税款时:
借:应交税费—应交所得税
贷:银行存款
3、调整未分配利润:
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
4、多缴税额:
借:应交税费—应交所得税
贷:以前年度损益调整
5、调整未分配利润:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配—未分配利润
汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
企业所得税汇算清缴缴税时如何做账的解答就是这些了,希望大家看完后对会计的学习能有所启发,大家如果在会计上还有什么不懂的地方,可以联系在线客服老师,免费答疑,学习所在行业会计必备知识哦。
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