每个年度企业都会进行企业所得税的汇算清缴,并且根据结算的结果,进行补缴,或者退所得税,那么这个时候企业的财务账务就会发生改变,会计人员该如何做企业所得税汇算清缴的会计分录呢,接下来本文就围绕这个问题给出了解答,大家可以参照一下学习。
企业以会计数据为基础,将会计处理与税法规定不一致的地方按照税法规定进行纳税调整,将会计所得调整为税法口径的应纳税所得,在按照所得税税率计算得出年度应纳税额,并与年度已预缴税额相比较后的差额,确定应补或应退税款,这就是汇算清缴工作。
由于企业所得税的处理方法是先预缴再汇算清缴,因此,汇算清缴就是确认企业应补缴或应退回税款的过程,并根据应补还是应退税款做相应的会计分录。
企业的汇算清缴工作都是在下一年度完成,由于上一年度的账务已经完结,因此,对于汇算清缴结果的账务处理,需要使用“以前年度损益调整”科目进行核算,接下来以会计分录的方式进行分别说明。
企业需要补缴企业所得税,做以下会计分录:
借:以前年度损益(补缴)
贷:应交税费-所得税
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益(补缴)
企业实际补缴企业所得税时,做以下会计分录:
借:应交税费-所得税
贷:银行存款
根据汇算清缴结果,企业多缴企业所得税,做以下会计分录:
借:应交税费-所得税
贷:以前年度损益(多缴)
同时,结转利润分配:
借:以前年度损益(多缴)
贷:利润分配-未分配利润
企业多缴的所得税可冲减本年应缴税费。
看完这篇文章,相信大家对如何做企业所得税汇算清缴的会计分录已经明白了,如果还有什么问题的话,可以咨询在线答疑老师,免费咨询答疑,学习更多相关知识。
版权声明:
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品,均为本网站合法拥有版权的作品,未经本网站授权,任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用,如需转载请在文中显著位置标注“原文来源:会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿,我们不确定投稿用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的权利,我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】