企业所得税汇算清缴是指纳税人企业在一个纳税年度终了后的规定时期内将所得税汇算清缴完毕,补缴或者退税,完成后,会计人员需要做好账务处理,那么具体的企业所得税汇算清缴的分录如何做呢,下面会计教练小编就来讲解一下,相关解答见下文。
企业所得税汇算清缴的相关会计分录:
1、 应补缴税额的,
借:以前年度损益调整
贷:应交税费—应交所得税
2、 缴纳税款时,
借:应交税费—应交所得税
贷:银行存款
3、 调整未分配利润,
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
5、 多缴税额的,
借:应交税费—应交所得税
贷:以前年度损益调整
6、 调整未分配利润,
借:以前年度损益调整
贷:利润分配—未分配利润
这些材料主要包括:
1、财务、会计年度决算报表及其说明材料。包括资产负债表、损益表、现金流量表等有关财务资料;
2、与纳税有关的合同、协议书及凭证;
3、外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证;
4、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件;
5、主管税务机关要求报送的其他有关证件、资料。
相信大家看完这些,对企业所得税汇算清缴的分录如何做都清楚了吧,如果还有哪里不理解的地方,可以联系答疑老师,为您免费解答会计方面的问题。
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