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这个时间应该企业进行汇算清缴的时候，主要也是核算企业所得税，当在汇算清缴的时候，如果企业所得税预缴的税款不足的时候，需要补交税款，具体的操作可以来看看这篇2022年汇算清缴时如果企业所得税少交应该怎么办的文章，如果是做账的话，应该通过所得税费用，应交税费等科目进行核算，至于具体的借贷方向请看下文。

所得税费用少缴

1、汇算清缴后.需补缴所得税费用

借:所得税费如用

贷:应交税费-应果是the交企业所得税

2、缴纳企业所得作者

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

所得税费用多缴

1、汇算清缴后,全年的应纳税所得额少于已预缴税额

借:应交税费-应交企业所得税

贷:所得税费用

2、多预缴后退税

借:银行存款

贷:应交税费-应交企业所得税

3、多缴不退税,用来预缴下年度下年度的所得税费用

借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税

汇算清缴的关键

在有关收入的计算中,有十几个科目会影响到应纳税所得额,汇算清缴的关键有3点,一是收入的确认,二是费用的扣除,有关合理性和相关性原则,三是纳税的调整,会计制度与税法规定是会存在差异的,应纳税所得额不等于会计报表的利润总额,要按照税法规定进行调整.

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汇算清缴的期限

汇算清缴的时间一般是在次年的1月1日至5月31日,像现在这个时间是要做2021年年度的汇算清缴的,主要是对查账征收和核定应税所得率征收的企业进行汇算清缴,定额征收所得税的企业,不进行汇算清缴.

企业所得税汇算清缴申请退税注意事项

1、对于报送材料的真实性和合法性,纳税人需要承担法律责任;

2、除出口退税外,纳税人既有应退税又有欠缴的所得税款,税务机关可以将纳税人的应退税款先抵扣欠缴的税款,抵扣后有余额的,才可以办理应退余额的退税;'

3、填写《退(抵)税申请表》需要对申请退(抵)税的理由进行简要说明.

如果本次退税账户与原缴税账户不一致,需在此说明,并且需要另行提交资料,且需经税务机关登记确认;另外退税账户名称应当与纳税人名称是一致的,如果不能直接退给申请单位的,z则要提交相关说明和证明材料.

4、汇算清缴退税不得申请加算银行利息.

阅读完文章后，应该知道了汇算清缴多交税款和少交税款时怎么做账，还了解了汇算清缴的期限和关键是什么，对于汇算清缴申请退税的情况，小编也在文章当中有做介绍，如果在阅读这篇2022年汇算清缴时如果企业所得税少交应该怎么办的文章的时，有什么不理解的地方可以来找会计教练的老师咨询，点击上方的窗口可以免费领取汇算清缴税务筹划资料包!