众所周知,企业需要在年度结束之后的五个月内,进行汇算清缴,并且向税务机关报送年度的企业所得税纳税申报表,结清年度应缴应退税款。那么我们作为会计人员,该怎么做企业所得税汇算清缴费用的会计分录呢,下面会计教练小编就来讲解一下。
汇算清缴所得税费用会计分录:
补缴税额
借:以前年度损益调整
贷:应交税费—应交所得税
缴纳税款
借:应交税费—应交所得税
贷:银行存款
调整未分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
企业多缴税额
借:应交税费—应交所得税
贷:以前年度损益调整
调整未分配利润
借:以前年度损益调整
贷:利润分配—未分配利润
企业所得税汇算清缴是指申报交纳企业所得税的各种经济性质的单位,年终汇算清缴时,需要向主管税务机关提交的审核文件,以确认企业所得税纳税申报表中反映的情况是否真实、合理,是否符合国家税收政策的规定。
根据《中华人民共和国企业所得税汇算清缴管理办法》第二条规定:汇算清缴是纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的企业所得税的数额,确定该纳税年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
以上就是关于怎么做企业所得税汇算清缴费用的会计分录的有关解答,希望能够帮大家解决一些疑惑,如果大家还有什么不懂的地方,可以向客服老师咨询答疑,学习所在行业实用的会计知识技能。
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