一般情况下,正常经营的企业都是要缴纳所得税的,每个季度进行预缴,到年度结束的时候就要对所得税进行汇算清缴,做好账务处理,那么大家清楚企业所得税汇算清缴的会计分录该怎么做吗,这是汇算清缴的过程中必须具备的基础,下面就让会计教练小编给大家讲讲。
1.按月或按季计算应预缴所得税额:
借:所得税
贷:应交税费--应交企业所得税
2. 缴纳季度所得税时:
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交企业所得税
4.缴纳年度汇算清应缴税款:
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
5.重新分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:
借:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
贷:以前年度损益调整
7.重新分配利润
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
8.经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款
贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:
借:所得税
贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
10.免税企业也要做分录:
借:所得税
贷:应交税费--应交所得税
借:应交税费--应交所得税
贷:资本公积
借:本年利润
贷:所得税
以上就是关于企业所得税汇算清缴的会计分录该怎么做的讲解了,看完这些,大家还有哪里不懂的话,可以联系在线客服进行免费答疑,学习更多会计专业知识哦。
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