用户注册

汇算清缴核对账目之后，计算应纳税额发现看了负数，是因为预缴的税款超出了应纳所额的数值，那2022年汇算清缴为负数怎么办呢，可以申请退税，向有关的机构递交退税申请书，经过批准之后会退还税款，具体的需要会计人员怎么做呢，想知道的同学们不妨跟着会计教练的小编一起来看看这篇文章吧。

汇算清缴后为负数如何处理

汇算清缴中应纳税所得额为负数，一般来说是因为纳税人预缴税款时交多了。遇到这种情况可以申请退税，或者留待以后年度抵减。如果不申请退税，需要在下一年度缴税时填写《多缴税款抵交应纳税款表》，申请抵减。

操作：在【企业所得税弥补亏损明细表】本年中手工填写，并点击上“数据对比”菜单后保存。

汇算清缴退回所得税会计分录

借：银行存款

贷：应交税费-应交企业所得税

如何对企业所得税汇算清缴退税进行处理

根据规定，在纳税年度内，纳税人预缴企业所得税税款少于应缴的税款，应在汇算清缴期内结清应补缴的税款;预缴税款多于应纳税款的，税务机关按规定办理退税或者经纳税人同意后税款抵减下一年度应缴税款。

即多交的税款可以抵减以后月度(年度)的所得税税款，如果这一季度多交了，下一季度就少交，在下次申报时将本期多交的税款填列在“上期已预交所得税一栏”，报表中就自动反应本期要交的税，即用上期多交税款在本期抵减。

2022年企业所得税汇算清缴超全攻略，20M 免费学习资料，速领！

11636阅读 2676人申请领取去领取

汇算清缴企业所得税多交了怎么办

根据《企业所得税汇算清缴管理办法》第十一条规定，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款;预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

也就说多交的税款可以抵减以后月度(年度)要交的所得税，本季多交了，下季就少交，在下次申报时将本期多交的税款填列在“上期已预交所得税一栏”，报表中就自动反应本期要交的税，即用上期多交税款在本期抵减。

按照《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》(国税发〔2009〕79号)文件规定，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款;预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

汇算清缴后企业所得税为负数，也就是说企业所得税的申报表的主表为负数的话，系统就不会自动生成了，需要企业自己手工填写上去即可，如果最后为负数，会有退税金额或者留到下期进行抵扣。

在看完2022年汇算清缴为负数怎么办之后，也知道了退回所得税的会计分录怎么做，还有企业所得税多交后需要怎么做，里面都写了相关的一些条例，有什么地方看不懂的就找会计教练的老师咨询，同样也可以找小编讨论，想学到相关的内容就点击上方的卡片领取汇算清缴税务筹划资料包!