我们清楚企业所得税是需要按季或者按月进行缴纳的,其计税依据是企业的应纳税所得额,那么企业所得税季度预缴的计算公式大家了解有多少呢,一般我们会通过所得额和税率来计算计算,详细内容小编今天就来为大家讲解一下,大家可以来看一下下面的这篇文章哦。
依照税法规定,企业分月(季)预缴所得税时,应当按季度的实际利润计算应纳税额预缴,计算公式为:季度预缴企业所得税税额=月(季)应纳税所得额×适用税率。
如果企业是核定征收的,则计算公式为:季度预缴企业所得税税额=企业收入*核定比例*适用税率。
(1)以上年实际应缴所得税为基础确认当年预缴所得税额,也就是企业在上年所得税汇算清缴之后,以上年全年实际应缴税额为基础,适当考虑当年的预计生产经营情况,由主管税务机关确认全年预缴所得税后,再计算确定每期预缴税额。
(2)以各预缴期的实际应税资料计算预缴所得税额,它是按纳税人每期(月或季)的实际计税资料计算每期应缴所得税额。由于是预缴所得税,可以不进行各项差异的纳税调整,即直接以当期财务会计的利润总额(账面利润)乘以所得税税率计算应缴所得税额。如果有金额较大的差异项目,如坏账准备差异,也可以在当期调整,但不进行全面调整。预缴所得税的会计处理:
(一)采用第一种预缴方法:可以只作每期预缴所得税的会计处理。当企业每期实际预缴所得税额相同时,记:
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
(二)采用第二种预缴方法:
1。期末计算应预缴的所得税时,记:
借:所得税
贷:应交税费——应交所得税
2。预缴所得税时,记:
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
综上所述就是企业所得税季度预缴的计算公式的知识,大家看完是不是明白怎么计算了。对企业预缴所得税的方法也做了解释,希望帮助大家更加了解这个知识点。对这些内容有问题的就咨询在线答疑老师。
上一篇:2022年汇算清缴忘记调增怎么办
下一篇:企业所得税汇算清缴表要在哪里打印
版权声明:
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品,均为本网站合法拥有版权的作品,未经本网站授权,任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用,如需转载请在文中显著位置标注“原文来源:会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿,我们不确定投稿用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的权利,我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】